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六、現金流量表的編制  
現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經營活動產生的現金流量。2.投資活動產生的現金流量。3.籌資活動產生的現金流量。注明：現金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表編制。  
現金流量表的編制方法：  
根據當月資產負債表和損益表編制。下面所要介紹的現金流量表是財政部統一設置的現金流量表。  
第一步：先確定45欄的數字，用本月的資產負債表(貨幣資金)年末數-資產負債表(貨幣資金)年初數。  
第二步：確定36欄數字，用資產負債表(短期借款)年末數-年初數(短期借款)如果歸還36欄填歸還數，如果增加33欄填增加。  
第三步：確定39欄的數字，根據當月損益表財務費用累計數。  
第四步：確定43欄數字，用36欄+39欄。  
第五步：確定44欄數字，因為本月未收到借款，只是收到現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。  
第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數-年初數，是否發生變化，如果增加用增加的數為準。  
第七步：28欄與24欄的數據相同。  
第八步：29欄的數據與28欄的負數為準。  
第九步：2欄的數據用本月損益表的收入累計數(由于累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17).  
第十步：16欄用45欄+44欄。  
七、流動比率=流動資產/流動負債  
八、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債  
九、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債  
十、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數  
十一、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨  
其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2  
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本  
十二、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款  
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額  
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額  
十三、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產  
十四、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額  
十五、資產負債率=負債總額/資產總額  
十六、產權比率=負債總額/所有者權益  
十七、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)  
十八、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用  
十九、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*  
二十、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*  
二十一、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額  
二十二、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數  
二十三、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)  
二十四、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債  
二十五、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額  
二十六、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額  
二十七、利率=純利率+附加率+風險附加率  
二十八、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*  
二十九、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數  
三十、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率。  
[本信息來自于今日推薦網]