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個人獨資核定征收2%+自然人名義稅局開票，合理解決高稅負 

我國個人工資薪金按照七級超額累進稅率計算（可能高達45%），查賬征收企業所得稅基礎稅率一是按照25%繳納，股東分紅個稅稅率為20%，個人生產經營所得稅則是按照五級超額累進稅率計算。

一般查賬征收的企業，稅費核算需要準確扣除取得的進項成本、不征稅或者免稅部分，然后計算出應納稅所得額。

企業如果進項大量缺乏,增值稅進項不僅無法抵扣，成本也會對應缺失，企業所得稅必然變得非常高。對企業經營者來說還有一個頭痛的問題：繳納完企業所得稅后，賬戶的錢依舊不是企業老板的！想要提現？想要分紅？想要公司的錢變成你的錢？不好意思，請按照20%繳納完分紅稅后，你就可以安心收進錢袋了。

在企業的角度所得稅和分紅稅加起來近40%的稅負率，從高收入個人勞務所得角度超額累進45%，這樣的稅負肯定很高吧？不論企業還是個人的實際利潤幾乎是被攔腰截斷。

小編相信大部分企業或者高收入者都非常希望找到適合自己的納稅籌劃方式，或者說有部分企業已經走在前列在實踐操作了。小編想說的是，接觸到很多企業有稅收籌劃的意思，但都采取著不正當甚至懸崖式的節稅手段，買票、找票、托關系找熟人。更可能的是很多人都不知道自己使用的方式有問題。

一、不少企業根本就沒有提前規劃財稅籌劃的觀念，在需要申報前才發現自己的進項少，高稅費迫不得已四處買票做成本。請注意，如果你是抱著僥幸心理就不提了，但是小編還是不建議買發票。

二：高收入者在獲得一筆業務收益之前，肯定沉溺于即將獲得收益的快樂，根本不考慮自己稅費問題。可能是不了解稅，不知道自己在高收益的情況下要交那么高的稅費。等到到手收入與實際預期不符的時候，才發現少了極大一筆，心中憤憤，但交稅理所當然不容拒絕。

對于上述的企業或者個人，有因為采取錯誤的辦法或者沒有清楚認識“稅”沒有樹立節稅觀念，不知道稅籌的重要性，或者是因為本身有節稅意識但是沒有找到合適的途徑和方法。

那么，久經財稅規劃行業的小編還是要告訴大家，更合理且合法的解決途徑，為什么大家不知道去使用呢？我們完全可以并且應該通過相關的稅收優惠政策來合理的解決財稅問題呀！

個人獨資企業依法不繳納企業所得稅，且是屬于小規模納稅人，只需要繳納增值稅、附加稅和個人經營所得稅。而且個人獨資企業經營所得是可以享受核定征收的（核定不看企業進項和成本，所以有無進項成本都沒有多大關系，你利潤（銷售額/開票額）多少，按核定稅率交稅后轉入法人對應私卡就是了）

一、缺成本或者收入過高的個人，通過個人獨資企業分包業務轉移利潤；或者高收入個人成立自己工作室、研究中心等等承接業務，雇傭轉變成合作關系；將企業所得稅或者勞務報酬轉變為享受個人經營所得稅的核定征收。

核定：應稅所得率10%作為應稅利潤，然后再對照五級超額累進稅率計算經營所得稅，個人經營所得稅核算稅負率在0.5%-2.19%。增值稅1%（小規模納稅人增值稅2020年政策），附加稅6.5%（基數：增值稅），因此小規模個人獨資企業年綜合稅負基本上2020年都在3%左右。總共完成這3%的稅負后，不用再繳20%分紅個稅。年銷售額在500萬以內，最高繳納稅費18萬元不到，稅后收入482萬元。

稅收籌劃

如一家個人獨資企業年銷售額300萬元，核定征收后的綜合稅負情況如下：

增值稅：300萬/1.01*1%=1.98萬

附加稅：1.98萬*6%=0.12萬

所得稅：300萬/1.01*10%*20%-1.05萬=2.91萬

綜合1.98萬+0.12萬+2.91萬=5.01萬

很多建筑行業，設計行業、服務行業，軟件開發行業，主播，醫藥行業，影視、企業管理服務，咨詢服務等等這些現代服務行業都可以通過的個人獨資企業分流業務利潤來解決缺乏成本的這部分利潤（個人獨資也可以開具專票）。

二、對只需要處理成本問題的企業，如果不區別是企業還是個人形式，或者確實是經常與個人發生業務往來沒有取得發票的，除了個人獨資核定征收外，還有另一種更方便快捷方式。這種方式不需要注冊企業，不需要銀行開戶，也不需要做稅務登記。據小編了解，應該有很多企業都了解過或者使用過了，就是以自然人的名義去稅局開票。比如個人和企業發生了業務，企業打款給個人，但是企業要求你個人提供發票，個人沒法開；企業也沒發票抵扣成本。要么企業讓你趕趟去成立一家公司，要么就只能去稅局開票給企業。但是這里有個問題，絕大部分稅局開給自然人的發票都是按照20%的勞務報酬計稅的，且所得稅還需要累計年度匯算清繳，稅負率真的非常高了。

小編園區也可以申請自然人稅局代開發票，如果在小編的園區自然人開票，是將個人收入直接計入和個人獨資一樣的生產經營所得的，同樣可以核定，稅費很低。小編自然人開票的綜合稅負不會超過3%（增值稅+附加稅+個人經營所得稅核定）。因為開票時直接就交稅的，按核定的經營所得稅交稅完成取得發票和完稅證明，就不需要匯算清繳了。